ブログなどの Web サイトに商品の広告を貼ると、その商品が売れれば（あるいは広告がクリックされれば）アフィリエイト収入が得られます。
収入があるということは、出ていくものもあるわけです。
経費とは、収入を得るのに必要な出費のことをいいます。
所得（利益）は以下のように計算します。
今日は、個人にアフィリエイト収入がある場合に、何が経費になるか？ 考えてみたいと思います。
なお、サラリーマンが副業でアフィリエイト収入がある場合の確定申告（副業の所得は雑所得で申告）については Youtube に動画もアップしておりますので、よろしければどうぞ！
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1、アフィリエイト収入を上げるのにかかる出費
サイトを運営するのにかかった出費は経費になるでしょう。
通信費
以下のような通信関係の出費は経費になります。
・サーバー代
・ドメイン代
・Wordpress の有料テーマ代
なお、携帯電話代は普通は私生活にも使うので、全てを経費にすることはできません。
アフィリエイトに関係する部分と家計部分を按分計算しなければいけません。
消耗品費・減価償却費
PC などアフィリエイトに必要な IT 機器の購入費は、10万円未満であれば支払った時に全額経費になります。
科目は消耗品費で良いでしょう。
10万円以上の場合は、耐用年数にわたり毎年、減価償却費として経費になります。
事業でやっている人が青色申告をする場合には、10万円以上でも30万円未満であれば支払った時に全額経費になります（即時償却）。
| 青色申告という言葉を聞くことは多いと思います。青色申告というものについて、以下の点を解説致します。・青色申告とは何か？・青色申告するとどんな特典を受けれるのか？1､青色申告とは何か？個人の確定申告には、白色申告と青色申告の2つの種類の申告方法があります。白色申告には特典はありませんが、青色申告は記帳などが大変だけど税金を安くできる特典がある申告方法ということになります。青色とか白色とか色にも由来があるようですが、まぁそこはあまり追求しなくても良いかと。まずは●白色申告・・・特典がない申告方法●青色... 個人の青色申告とは何か？ どのような特典を受けれるのか？ - My タックスノロジー |
ただ、例えば PC を複数台買った場合などは全ての購入費を経費にするのは難しいと思います。
全てをアフィリエイトのために使っているとは考えにくいかと。
家賃
自宅の一部を事務所として使っている場合には、自宅の家賃のうち事務所部分に相当する金額が経費になります。
よく使われる按分の方法は、床面積の比率である分する方法です。
家賃 × 事務所部分の床面積 / 自宅全体の床面積
外注費
ブログ記事の執筆やデザインの作成を他人に依頼した場合は、外注費として経費になります。
光熱費
自宅の一部を事務所として使っている場合には、事務所部分の電気代は経費になります。
自宅の電気代を按分計算しなければいけません。
これも床面積で按分する場合が多いです。
研修費
アフィリエイトに関するセミナーを受講したような場合には、研修費として経費になるでしょう。
2、レビューした商品の購入費は家計費との区別が難しい
さて、商品を購入してレビューすることがあると思います。
私もレビュー記事を書いたことは何回かあります。
レビューに使う商品の購入費を経費にできるか？ というのがこれまた判断が難しいはなしです。
ちなみに自分は雑所得で確定申告することになりますが、以下のレビュー記事を書いた商品の購入費は経費にしません。
| 最近、元々使ってた加湿器の調子が悪くなったため新しい加湿器を買いました。象印スチーム式加湿器 EE-RM50 です。1ヶ月以上使ったのでレビューしてみたいと思います。1、購入に至った経緯加湿器の購入にあたり、気にしたポイントは以下です。●加湿能力が高いもの●手入れが楽なもの家の1F（リビング、ダイニング、キッチンがある部屋）で使っています。家がリビング階段なので階段を通して2階から冷気が降りてくるため、暖房を付けてもリビングがやや寒かったのです。ある程度湿度が高ければ体感温度が違うので、加湿能力が高いものが... 象印スチーム式加湿器 EE-RM50 のレビュー 加湿能力が高く、手入れが楽 - My タックスノロジー |
| 昔の体型を取り戻すために体重管理をしなければ！ と思いながらもなかなか実践できていない自分がいます。。2016年に体重が大きく増えた時期があったので、体重管理（ダイエット）をしたことがありました。このときは、ある程度体重が落ちたら何となく体重管理するのをやめてしまいました。。最近になり、また体重が増えてきているので、いい加減そろそろ再開しなくてはならないというところであります。さて、以前体重管理をしたときには、計った体重を Excel に記録してグラフ化して推移が目に見えるようにしていました。下のグラフ... 体重がスマホに自動記録されていく Wifi 対応のスマート体重計 Nokia Body Cardio ... - My タックスノロジー |
レビュー記事を書いているとはいえ、その後ずっと生活に使っているモノですからね。
これらの記事から収入もそんなに発生していません。
しかし、例えば体重計を複数台購入して比較のレビュー記事を書いたような場合、以後生活に使っているモノ以外は経費として認められるかも知れません。
3、経費は収入を得るために必要な出費
冒頭でも書いたように、経費というのは収入を得るために必要な出費のことをいいます。
収入を得るために必要な出費だという事実をしっかりと説明できなければいけません。
基準が明確とは言えないので、判断に迷うこともあります。
個人のアフィリエイトの場合だと、特に生活費との区別が難しいところあります。
レビューを書いた商品の購入費も、実際にそれが収入を得るために必要なものであり、そのことを説明できれば経費にして問題無いでしょう。
・生活での使用の有無
・その記事が収入を生み出しているか
などを判断基準にして経費にできるか検討するのが良いと思います。
また、例えば旅についてのブログを専業でやっている人が、遠出してその旅の記事を書くのであれば、旅費は経費になるでしょう。
単なる家族旅行の場合はダメです。
やはり、その遠出の目的がアフィリエイト収入を上げることに繋がるかどうかです。
4、まとめ
アフィリエイトの経費について書いてみました。
必ずこれは経費になる！ と言い切れない部分があるのが辛いところです。
出費の目的をよく考えてみましょう。
なお、2018年の自分自身の確定申告についてはこちらの記事に書きました ↓
| ブログなどの Web サイトに広告を貼れば、アフィリエイト収入が発生します。・Google Adsense・Amazon アソシエイト・楽天アフィリエイト・A8・アクセストレードなどで提供される広告を Web サイトに貼ることができます。広告をクリックすれば収入が発生するものや、広告経由で商品を購入してもらうと販売価格の一部を収入としてもらえるものなど様々です。私も自分のブログに広告を貼り付けており、毎月 数万円の収入があります。さて、近年副業が解禁されてきていることもあり、ブログや他の Web サイトからアフィリエイト収入を得る... 個人にアフィリエイト収入がある場合の税金、所得税の確定申告 - My タックスノロジー |
なお、サラリーマンが副業でアフィリエイト収入がある場合の確定申告（副業の所得は雑所得で申告）については Youtube に動画もアップしておりますので、よろしければどうぞ！
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編集後記
昨日（10/24）は新しいサービスのページを作りました。
大学院での税法2科目免除をお考えの方に向けてのサービスです↓